Данъчни преференции в животозастраховането в страните от Европейския съюз

Общо правило в страните на Европейския съюз е признаването на застрахователните премии за общественонеобходими разходи и включването им в пълен обем в състава на разходите на застрахователите-юридически лица.

Въпреки всичко в болшинството от страните застрахователните вноски в сектора “Общо застраховане”, за разлика от Животозастраховането не се изключват от данъчнооблагаемия доход на гражданите.

По друг начин се регулира определянето на облагаемата база за гражданите при плащане на застрахователните вноски по договорите за застраховки “Живот” и пенсионно застраховане.Така например в Германия от данъчнооблагаемата база се изключват вноските по здравно застраховане, застраховките “Злополука” и “Гражданска отговорност”; от застраховките “Живот”- изплащанията в случай на смърт; от застраховките “Живот” с изплащане на анюитет, ако срокът на действие на договора превишава 12 години и е в рамките на сумата, определена от законодателството.

В страните на ЕС като цяло липсва системен подход за класификация на видовете застраховане, вноските по които могат да намалят данъчнооблагаемата база за изчисляване подоходния данък на гражданите.Все пак могат да се направят някои общи изводи за тенденциите, които съществуват в страните от ЕС по отношение облагането върху застрахователните вноски по договорите за дългосрочните застраховки “Живот”.

Дългосрочните застраховки “Живот” се разглеждат като форма за обезпечаване имуществените интереси на гражданите по време на старост, затова спестяванията по тези застраховки имат важно социално значение и в повечето страни държавата поощрява гражданите към спестявания чрез застраховки “Живот” или чрез пенсионни застраховки.Такъв именно стимул се явява възможността за намаляване на данъчнооблагаемата база при заплащане подохония данък на гражданите в зависимост от величината на застрахователните вноски.Данъчните отстъпки важат най-вече за дългосрочните застрахователни договори със срок над 10 години.

Следва да се обърне внимание на това, че през последните години в някои страни на ЕС бяха внесени изменения в законодателството по отсраняване на различията в данъчния режим, отнасящи се до застраховките “Живот”, сключвани от местни и чуждестранни застрахователи.Това се отнася преди всичко за Швеция.Въпреки всичко в отделните страни различията в данъчните режими по отношение на застраховането остават.Например във Франция и Белгия при сключване на договор за доброволно медицинско застраховане и застраховане “Живот” съществуват определени данъчни облекчения в полза на застрахователните дружества и на пенсионните фондове.

Макар застрахователните организации в страните на ЕС да не заплащат данък Добавена стойност, в много страни на Европа застрахователните вноски са обект на специален данък – данък върху застрахователните премии, който по своята природа и форма, е доста сходен с данъка върху оборота. В повечето страни от ЕС застраховките “Живот” не се облагат с данък върху застрахователна премия. Изключение правят Италия, Австрия и Швейцария, където този данък е задължителен и варира в рамките на 2-4%. Във Франция пък данък върху премията се заплаща само при покриване на рисковете “Инвалидност” и “Нещастен случай”.

Данъците могат да изправят на крака или да съсипят животозастраховането. По този въпрос застрахователите във всички страни са единодушни. Данъчни преференции съществуват в почти всички страни и макар и неунифицирани, поради различията във финансовото право, данъчната политика и различната степен на застрахователно развитие, те имат важно икономическо и социално значение. Животозастрахователните дружества са едни от най-големите инвеститори във всички страни от Европейския съюз. Натрупаните резерви в животозастраховането се инвестират в държавно гарантирани ценни книжа, в банкови депозити и в други инструменти, стимулиращи развитието на икономиката.От друга страна спестяванията чрез застраховки “Живот” и пенсионни застраховки дават възможност за осигуряване на по-добър начин на живот и по-голяма сигурност в бъдещето, затова те имат важно социално значение.

Детайлна информация по страни от Европейския съюз

Мариета Фиркова